

ביום ה' בכסלו תשע"ט (13.11.18) אושרו תקנות המחייבות צ'יינג'ים בדיווח לרשות המיסים על כל פעילות של לקוחותיהם העולה על 50,000 ש"ח. דיווח זה הינו בנוסף לדיווח שמבצעים הצ'יינג'ים כיום לרשות לאיסור הלבנת הון.
הטעמים לאישור התקנות נעוצים בחשש כי לעיתים הפעילות בצ'יינג'ים מהווה תשתית מסייעת לפעילות של העלמת מיסים והשתמטות מתשלום מס אמת כאשר במקרים מסויימים משתמשים עברייני המס בצ'יינג'ים לצורך טשטוש מקור הכסף שהגיע לידיהם ואף יצירת מקור חדש לכסף.
התקנות שאושרו שואבות את כוחן מסעיף 141א לפקודת מס הכנסה. סעיף זה תוקן לפני כחמש שנים אולם לא הופעל עד היום בשל העדרן של תקנות מתאימות.
התקנות החדשות שאושרו מאפשרות את הפעלת סעיף 141א לפקודת מס הכנסה והן כוללות הוראות המחייבות חלפן כספים לדווח לרשות המיסים על כל פעולה של לקוח העולה על 50,000 ש"ח. כמו כן קובעות התקנות הוראות לגבי לקוחות המפצלים את פעילותם במהלך מספר ימים, ללא כל הסבר סביר, כאשר עולה החשש כי קיים קשר בין הפעולות השונות שבוצעו על ידי אותו לקוח.
על מנת להקל על ציבור החלפנים, אופיינו הפעולות שהם צריכים לדווח בצורה כזאת שאין בהן מרכיבים של שיקול דעת אלא מרכיבים של סכומים. קרי, התוכנות של החלפנים יצטרכו להיות מעודכנות בצורה כזאת שהם יכילו את הקריטריונים הקבועים בתקנות והדיווח יעשה אוטומטית ללא הפעלת שיקול דעת של החלפן.
התקנות גם מתייחסות לפעולות שבוצעו עבור נהנה, ומחייבות את החלפן בדיווח לרשות המיסים בפרטים לגבי מבצע הפעולה והנהנה, פרטים כגון: שמו של הלקוח והנהנה, מספר זהותם, וכתובתם, מועד ביצוע הפעולה, סכום הפעולה וסוג הפעולה שבוצעה. כדי לא ליצור הכבדה על החלפנים, מאמצות התקנות את ההצהרות על קיומו של נהנה מכוח חקיקה אחרת של צווים של הלבנת הון המחייבים את החלפן.
באשר לפעולות ניכיון שיקים נדרש החלפן בדיווח מורחב הכולל גם את כלל הפרטים המופיעים על גבי השיק, שם האדם שלפקודתו נמשך השיק ופרטים נוספים כקבוע בתקנות. יצויין כי עותק מצולם של השיק, משני צדדיו, יצורף לדיווח.
הדיווח לרשות המיסים יבוצע באופן מקוון כשהוראות התקנות קובעות מנגנון לניהול מאגר הנתונים באמצעות יחידה ייעודית שתוקם לניהול מאגר המידע, אשר תהיה נפרדת מיתר יחידות רשות המיסים.
הגורמים אשר יהיו מוסמכים לקבל מידע ממאגר המידע שינוהל הינם גורמים מוסמכים ברשות המיסים, חוקרי מס, פקידי שומה, מנהלי מע"מ ומנהלי מיסוי מקרקעין.
מועד כניסתן של התקנות לתוקף הינו 180 יום מיום פרסומן ברשומות, כאשר למנהל רשות המיסים שמורה הזכות לדחייה נוספת של 180 יום, היה והמערכת התפעולית לקליטת המידע לא תהיה מוכנה במועד.