1. דיווח ידני בניגוד לתקנות איסור הלבנת הון
2. מצג שווא בדיווח ופעילות של הבנייה
בביקורת אשר נערכה אצל נותן שירותי מטבע, נמצא, בין היתר, כי העסק הפר את ההוראות הקבועות בחוק איסור הלבנת הון, ובצו איסור הלבנת הון, לרבות את חובת הדיווח על פעולות רגילות ובלתי רגילות לרשות.
הועדה להטלת עיצומים שבה על ההלכה לפיה חובת הדיווח היא חובה מהותית ביותר לצורך הוראות החוק ולאיתור ואכיפה כנגד פעילות הלבנת הון וכנגד הפשיעה המאורגנת, שכן אלו הכלים העומדים בפני הרשויות לבקר את הפעילות הפיננסית המתבצעת אצל נותני שירותים פיננסיים.
במקרה הנדון, קבעה הועדה להטלת עיצומים כי הפרת חובת הדיווח על ידי נותן השירות נעשתה בשיטתיות, הן בנוגע לפעולות רגילות והן בנוגע לפעולות בלתי רגילות.
נותן השירות לא העביר לרשות כל דיווח במשך מספר שנים, ומשהחל לדווח ביצע את הדיווח באופן ידני –
בניגוד לתקנות להלבנת הון (דרכים ומועדים להעברת דיווח של תאגידים בנקאיים והגופים המפורטים בתוספת השלישית לחוק למאגר מידע) תשס"ב – 2002.
הועדה ראתה בחומרה את העובדה כי בגין פעולות שהיה על נותן שירותי המטבע לדווח לרשות, לא זו בלבד שלא דיווח עליהן, אלא שאף העביר לרשות "דיווח אמ"ל" (כלומר: "אין מה לדווח").
דהיינו נותן שירותי המטבע יצר, הלכה למעשה, מצג שווא כלפי הרשות, לפיה אין כל פעילות החייבת בדיווח לרשות.
זאת ועוד, הועדה קבעה כי נותן השירות הפר את חובת הדיווח שנקבעה בסעיף קטן 6(ב)(1) לצו:
תוך כדי עשיית פעולות המהוות "פעילות שנראה כי מטרתה לעקוף את חובת הדיווח" –
פעולות כגון הפקדת מזומנים בסכומים שבין 49,900 ₪ ועד ל- 50,000 ₪ שלא דווחו כפעולות בלתי רגילות לרשות.
פעילות זו מכונה באנגלית Structuring (הבנייה), ומהווה למעשה טיפולוגיה של הלבנת הון, על בסיסה נעשה ניסיון לטשטש את מקור הכספים, וזאת מבלי שלרשויות תהיה יכולת לעקוב אחר פעולה זו.
הועדה להטלת עיצומים ראתה בהפרותיו של נותן השירות הפרות המצדיקות הטלת עיצום כספי משמעותי ביותר.
סכום העיצום הכספי שהוטל במקרה זה עמד על 900,000 ₪.