דו"ח הביקורת של מחלקת ביקורת ואכיפה – יחידת נותני שירותי מטבע

מבנה דו"ח הביקורת של מחלקת הביקורת והאכיפה- יחידת נותני שירותי מטבע במשרד האוצר:

את הנתונים והפרטים על העסקאות השונות יש לשמור לתקופה של שבע שנים.
אחת לתקופה ארוכה משרד האוצר בסיוע משרד רו"ח פרטי מבצע ביקורת על העסקאות שנעשו מיום הבדיקה ושבע שנים אחורה.

מלבד פרטי העסקאות בודקת מחלקת הביקורת, של יחידת נותני שירותי מטבע, את התאמת העסק למתן שירותי מטבע והכרות העובדים עם החוק והתקנות.

דו"ח הביקורת נפתח בפרק הגדרות על מנת שהדו"ח עצמו ידבר בשפה אחידה לכל אורכו:
בפרק זה מוסבר מיהו העסק ולפי אילו חוקים, צווים ותקנות תתקיים הבדיקה.

משם ממשיך הדו"ח ומפרט את הרקע לבדיקה:
בפרק זה מוסבר מי הוא העסק הנבדק, עיקר פעילותו, מפרט על בעלי העסק ועובדיו, שיטות העבודה ותוכנות מחשב המשמשות את העסק.

דו"ח הביקורת ממשיך ומפרט את הפעולות שנעשו לשם הבדיקה:
ביקורת בעסק, תשאול עובדים, תשאול בעלי העסק, העתקת היומן הפעילות וחקירות במידת הצורך.

בחלקו המרכזי של דו"ח הביקורת ישנו פרק הממצאים:
בפרק זה מציג הדו"ח את סעיפי החוק הרלוונטיים ומציין בפירוט את ההפרות השונות והיקפן.
בכל סעיף בודק הדו"ח את כמות העסקאות בהן יש הפרה, מה שווי ההפרה בשקלים וכמה ההפרה גדולה ביחס לכלל מחזור העסק.

הסעיפים המרכזיים שהדו"ח בוחן:

• סעיף 6(א) לצו – חובת הדיווח: האם דווחו כל העסקאות מעל סכום של 50,000 ש"ח.
• סעיף 6(ב) לצו – חובת הדיווח: האם דווחו כל הפעולות שנחזות להיות בלתי רגילות.
  • חשוב להדגיש שתחת סעיף זה בודק הדו"ח גם את העסקאות שבוצעו בסכומים של 49,000 ש"ח ועד 49,999 ש"ח, כל העסקאות הללו נחשבות בדו"ח כבלתי רגילות.
  • נשים לב! פעמים רבות המרת מטבע זר בצורה תמימה תביא אותנו לעסקה ב-'סף הדיווח'.
    כך למשל המרה של 14,000 דולר תביא לעסקה על סף הדיווח, על פניו מדובר בעסקה תמימה אך הדו"ח דורש דיווח גם על עסקאות כאלו.
• פיצול עסקאות: האם דווחו כל העסקאות שנעשו ושנחזו להיות פיצול עסקה על מנת להימנע מדיווח.
  • שיטת הבדיקה היא איתור כל העסקאות שנעשו לאותו לקוח בהפרשים הקטנים מ-2 דקות.
  • כיום רוב תוכנות ניהול שירותי המטבע מעבירות בסוף כל יום דיווחים בהתבסס על צבר העסקאות היומי, אך כאמור הדו"ח בודק 7 שנים אחורה לתקופה שלא בכל התוכנות הייתה קיימת הפונקציה הזו.
• סעיף (ב)(3) לצו – השמטת פרטים בעסקאות העברת כספים לחו"ל.
• סעיף 2 לצו – חובת רישום ודיווח על פרטי הלקוח.
  האם נרשמו בכל העסקאות שם הלקוח, מספר זהות, תאריך לידה ומין (בתאגיד תאריך התאגדות) ומען.
  • חשוב להדגיש אין די בצילום תעודת הזהות אלא יש להזין את כל הפרטים לתוכנה.
    • סעיף (4)(א) לצו – האם קיימות כל ההצהרות כי מבקש השירות פועל בעבור עצמו.
      האם בעסקאות שבוצעו עם תאגידים הוצג ייפוי כוח.
    • סעיף 8(א) לחוק איסור הלבנת הון – האם מונה קצין ציות \ אחראי למילוי החובות המנויות בחוק.
      • חשוב לדעת! מלבד הרישום של קצין הציות ביחידת נותני שירותי מטבע חשוב שכל העובדים יכירו את האחראי שכן במהלך הביקורת הפיזית נבחנים העובדים על הכרת החוק ופעולות קצין הציות.

    בסופו של הדו"ח ישנו ריכוז הנתונים שמשמש כסיכום של הדו"ח לטובת הדיון בוועדת העיצומים. בכל סעיף שבוצעה עבירה מסכם הדו"ח את כמות ההפרות ואת השיוויון הכלכלי.